Calculator taxe PFA vs SRL 2027 gratis: cum afli rapid ce forma iti convine
Una dintre cele mai importante decizii pe care le ia un antreprenor la inceput de drum — sau atunci cand afacerea creste — este forma de organizare. PFA, microintreprindere (Micro-SRL) sau SRL cu impozit pe profit? Fiecare varianta are propriul mod de impozitare, iar diferenta dintre ele, pe acelasi venit, poate insemna cateva sute sau chiar mii de lei pe luna care iti raman in buzunar. Calculatorul de mai sus este un calculator taxe PFA vs SRL 2027 gratis, care iti arata in cateva secunde, fara cont si fara date personale, cu cati bani ramai in mana pentru fiecare forma, pe baza venitului si a cheltuielilor tale.
Ideea de baza este simpla: introduci cat estimezi ca vei incasa lunar, cat estimezi ca vei avea cheltuieli deductibile si cate luni vei avea activitate, iar tool-ul iti calculeaza si compara cele trei regimuri. In loc sa te bazezi pe ce ai auzit ca "PFA-ul e mai ieftin" sau "toata lumea isi face SRL", vezi cifra concreta pentru situatia ta. Mai jos explicam cum se calculeaza taxele in fiecare caz, ce presupune calculul si dam exemple concrete pentru diferite tipuri de activitati.
Ce taxe platesti ca PFA in 2027
PFA-ul (persoana fizica autorizata) in sistem real se impoziteaza pe venitul net, adica pe diferenta dintre incasari si cheltuielile deductibile din activitate. Pe aceasta baza se aseaza trei tipuri de obligatii: impozitul pe venit, contributia la pensie (CAS) si contributia la sanatate (CASS).
Impozitul pe venit este de 10% si nu se aplica direct pe cat facturezi, ci pe venitul net din care se scad mai intai contributiile sociale (CAS si CASS sunt deductibile). Cu alte cuvinte, cu cat platesti mai mult la pensie si sanatate, cu atat baza pe care se calculeaza impozitul scade.
Contributia la pensie (CAS) este de 25%, dar nu se plateste pe tot venitul. Ea se datoreaza doar daca venitul net anual depaseste pragul de 12 salarii minime brute. Daca esti sub acest prag, CAS este zero. Daca esti intre 12 si 24 de salarii minime, platesti 25% aplicat la 12 salarii. Daca depasesti 24 de salarii minime, platesti 25% aplicat la 24 de salarii — si atat, indiferent cat de mult castigi peste acest nivel. Acest mecanism de plafoane face ca, la venituri mari, CAS-ul sa devina o suma fixa, nu una care creste la nesfarsit.
Contributia la sanatate (CASS) este de 10% aplicat la venitul net, cu un prag minim de 6 salarii minime si un plafon maxim de 72 de salarii minime. Practic, daca ai un venit net foarte mic, platesti totusi CASS la nivelul minim de 6 salarii; daca ai un venit foarte mare, CASS se opreste la nivelul a 72 de salarii. Intre aceste doua limite, CASS creste proportional cu venitul.
Marele avantaj al PFA-ului este simplitatea si accesul direct la bani: ce ramane dupa taxe este al tau, nu trebuie sa treci prin dividende. In plus, cheltuielile deductibile reduc direct baza de calcul, ceea ce ajuta enorm activitatile cu costuri reale mari.
Cum se impoziteaza o microintreprindere (Micro-SRL) in 2027
Microintreprinderea a fost mult timp cea mai populara forma tocmai pentru ca impozitul pe venit este mic: 1% din cifra de afaceri. Atentie insa la un detaliu esential care il scapa multi — impozitul de 1% se aplica pe incasari (cifra de afaceri), nu pe profit. Asta inseamna ca, daca ai o afacere cu marja mica si cheltuieli mari, 1% din tot ce incasezi poate fi mai mult decat pare.
Pe langa impozitul pe venit, un Micro-SRL are de obicei nevoie de cel putin un salariat (in practica, chiar tu, administratorul, iti platesti un salariu). In calculatorul nostru presupunem ca iti platesti un salariu minim — salariul net il pastrezi tu, iar taxele salariale aferente sunt un cost. Restul profitului, dupa impozit si salariu, il scoti sub forma de dividende.
Dividendele se impoziteaza cu 16%, iar peste anumite plafoane se adauga si CASS pe dividende (10% aplicat la 6, 12 sau 24 de salarii minime, in functie de cat scoti). Aceasta combinatie — 1% pe cifra de afaceri, plus taxe salariale, plus 16% pe dividende, plus eventual CASS — este ceea ce trebuie comparat corect cu PFA-ul. De multe ori, Micro-SRL-ul iese mai avantajos la venituri mari cu cheltuieli mici, exact acolo unde PFA-ul incepe sa plateasca CAS si CASS consistente.
SRL cu impozit pe profit in 2027
SRL-ul clasic, cu impozit pe profit, plateste 16% pe profit (diferenta dintre venituri si cheltuieli, inclusiv salarii), apoi tot 16% pe dividende atunci cand scoti banii, plus CASS pe dividende peste plafoane. Ca si la Micro, in calculator presupunem un salariu minim platit tie, iar restul ca dividende.
Pentru un antreprenor mic-mediu, SRL-ul cu impozit pe profit iese aproape mereu mai scump decat microintreprinderea, pentru ca 16% pe profit este mult mai mult decat 1% pe cifra de afaceri in majoritatea situatiilor. SRL-ul pe profit devine relevant abia la afaceri cu cheltuieli foarte mari (unde profitul real e mic) sau atunci cand esti obligat sa iesi din regimul micro. De aceea il includem in comparatie: sa vezi negru pe alb ca, in cele mai multe cazuri, nu el este alegerea optima din punct de vedere pur fiscal.
Exemple concrete pe diferite activitati si venituri
Cel mai usor intelegi diferentele prin cifre. Exemplele de mai jos sunt calculate pentru un an intreg de activitate (12 luni), cu parametrii folositi in calculator, si arata cati bani iti raman in mana pe luna. Sunt valori orientative, dar surprind foarte bine logica fiecarui regim.
Meserias sau prestator cu venit mic (5.000 lei/luna, cheltuieli mici)
Un instalator, un electrician sau un prestator la inceput, care incaseaza in jur de 5.000 lei pe luna cu cheltuieli reduse (500 lei/luna), ramane cu aproximativ 2.670 lei/luna ca PFA, foarte aproape de Micro-SRL (2.640 lei) si de SRL (2.670 lei). La acest nivel, formele sunt aproape egale, iar PFA-ul castiga prin simplitate si costuri de administrare mai mici. Concluzia: la venituri mici, PFA-ul e de obicei cea mai buna alegere.
Freelancer sau consultant cu venit mediu (8.000 lei/luna)
Un copywriter, un consultant sau un mic prestator de servicii care incaseaza 8.000 lei/luna cu cheltuieli aproape inexistente ramane cu circa 5.500 lei/luna ca PFA, fata de 5.340 lei la Micro-SRL si 4.925 lei la SRL pe profit. PFA-ul conduce inca, dar diferenta fata de Micro incepe sa se subtieze — semn ca ne apropiem de punctul de echilibru.
Programator sau specialist IT cu venit mediu-mare (12.000 lei/luna, cheltuieli mici)
Aici lucrurile se schimba. Un programator care factureaza 12.000 lei/luna cu cheltuieli mici (500 lei) ramane cu aproximativ 7.370 lei/luna ca PFA, dar cu circa 8.030 lei ca Micro-SRL. Diferenta de aproape 660 lei/luna in favoarea Micro-SRL apare pentru ca PFA-ul plateste deja CAS si CASS consistente, in timp ce Micro-SRL-ul se bazeaza pe impozitul de 1% plus dividende. Pentru activitatile digitale cu marja mare, microintreprinderea devine avantajoasa exact in aceasta zona de venit.
Agentie mica sau consultant premium (15.000 lei/luna)
La 15.000 lei/luna cu 2.000 lei cheltuieli, PFA-ul lasa in mana circa 8.580 lei/luna, iar Micro-SRL-ul aproximativ 9.260 lei — un avantaj clar de aproape 700 lei/luna pentru firma. Cu cat venitul creste peste acest nivel, cu atat microintreprinderea castiga mai mult teren, pentru ca 1% pe cifra de afaceri este mult mai bland decat CAS-ul si CASS-ul cumulate ale PFA-ului.
Comert sau service cu cheltuieli mari (15.000 lei/luna, 8.000 lei cheltuieli)
Acesta este cazul care intoarce logica pe dos. Un magazin online sau un service care incaseaza 15.000 lei/luna dar are 8.000 lei cheltuieli reale ramane cu circa 4.700 lei/luna ca PFA, fata de doar 4.440 lei ca Micro-SRL. De ce? Pentru ca microintreprinderea plateste 1% pe toata cifra de afaceri (pe cei 15.000 lei), nu pe profitul real, in timp ce PFA-ul se impoziteaza pe venitul net dupa cheltuieli. Concluzia importanta: la afaceri cu cheltuieli mari si marja mica, PFA-ul redevine mai avantajos, iar impozitul micro pe cifra de afaceri devine o povara.
Venituri mari (25.000 lei/luna)
La 25.000 lei/luna cu 2.000 lei cheltuieli, PFA-ul lasa circa 16.680 lei/luna, iar Micro-SRL-ul aproximativ 17.150 lei. Diferenta ramane in favoarea firmei, dar nu mai este dramatica, pentru ca la venituri mari intra in joc si CASS-ul pe dividende, si plafonarile de la PFA. La acest nivel, decizia se ia adesea si pe alte criterii, nu doar pe taxe.
Punctul in care microintreprinderea devine mai avantajoasa decat PFA
Din exemplele de mai sus se contureaza o regula practica: pentru activitati cu cheltuieli mici, microintreprinderea incepe sa bata PFA-ul undeva in jurul valorii de 9.000 lei incasari pe luna. Sub acest prag, PFA-ul este de regula mai eficient si mult mai simplu de administrat. Peste acest prag, avantajul se muta treptat catre Micro-SRL, iar diferenta creste odata cu venitul. Acest punct de echilibru nu este o valoare batuta in cuie — se muta in functie de cheltuielile tale si de cat de mult iti platesti ca salariu — dar iti da o orientare rapida despre unde te afli.
Cat de mult conteaza cheltuielile deductibile
Cheltuielile deductibile sunt variabila care poate rasturna complet comparatia. La PFA, ele reduc direct venitul net, deci reduc si CAS, si CASS, si impozitul. La microintreprindere insa, impozitul de 1% se aplica pe cifra de afaceri, indiferent de cheltuieli — deci cheltuielile mari nu iti reduc impozitul micro, ci doar profitul din care scoti dividende. Din acest motiv, cu cat ai cheltuieli mai mari (chirie, marfa, echipamente, subcontractori), cu atat PFA-ul devine mai atractiv comparativ cu Micro-SRL. Invers, daca esti un prestator "curat", care factureaza munca intelectuala cu costuri aproape zero, microintreprinderea straluceste la venituri medii-mari. Foloseste calculatorul introducand cheltuielile tale reale, nu o cifra la intamplare — rezultatul se schimba semnificativ.
Taxele nu sunt singurul criteriu
Chiar daca acest calculator taxe PFA vs SRL 2027 gratuit iti arata clar diferenta de bani, decizia finala nu ar trebui luata doar pe baza taxelor. Iata cateva aspecte care conteaza la fel de mult:
- Raspunderea. PFA-ul raspunde cu patrimoniul personal pentru datoriile din activitate, in timp ce SRL-ul (micro sau pe profit) ofera raspundere limitata la capitalul social. Pentru activitati cu risc, aceasta protectie poate valora mai mult decat cateva sute de lei pe luna.
- Administrarea si costurile. PFA-ul este mai simplu si mai ieftin de tinut (contabilitate mai usoara). SRL-ul presupune contabilitate mai complexa, salariu, si costuri administrative in plus.
- TVA si plafoane. Ambele forme pot deveni platitoare de TVA la depasirea plafonului, iar microintreprinderea are propriile plafoane de incadrare care se pot schimba de la an la an.
- Imaginea si accesul la contracte. Unele companii mari prefera sa lucreze cu SRL-uri, iar un SRL poate parea mai "solid" pentru anumiti clienti sau finantatori.
- Planurile de viitor. Daca vrei sa cresti, sa angajezi, sa iei asociati sau investitii, SRL-ul este forma naturala. PFA-ul e ideal pentru un singur om, cu activitate relativ simpla.
Cum folosesti calculatorul taxe PFA vs SRL 2027 gratis
Calculatorul din partea de sus a paginii este complet gratuit si functioneaza direct in browser. Introdu venitul lunar estimat (cat incasezi, fara TVA), cheltuielile deductibile lunare si numarul de luni de activitate. Rezultatul apare instant, sub forma a trei carduri — PFA, Micro-SRL si SRL — fiecare cu defalcarea taxelor si cu suma finala care iti ramane in mana. Cardul cu cei mai multi bani ramasi este evidentiat, ca sa vezi dintr-o privire care forma iese cel mai bine pentru cifrele tale. Poti modifica oricand valorile ca sa testezi scenarii diferite: ce se intampla daca cresti veniturile, daca ai mai multe cheltuieli sau daca lucrezi doar cateva luni pe an.
PFA in sistem real sau la norma de venit
Cand vorbim de PFA, exista doua moduri de impozitare: sistemul real si norma de venit. Calculatorul nostru foloseste sistemul real, in care taxele se calculeaza pe venitul net efectiv (incasari minus cheltuieli deductibile) — varianta cea mai des intalnita si, incepand cu depasirea plafonului de 25.000 de euro incasari, singura permisa. La norma de venit, in schimb, impozitul se leaga de o suma fixa stabilita anual de ANAF pentru fiecare cod CAEN, indiferent cat incasezi efectiv. Norma de venit poate fi avantajoasa pentru activitati cu venituri mari si cheltuieli mici, dar nu toate codurile CAEN au norma, iar regulile de incadrare se schimba. Daca esti la norma de venit, cifrele din acest calculator nu se aplica direct — ele reflecta sistemul real. Este un motiv in plus sa validezi situatia ta exacta cu un contabil, mai ales daca activitatea ta se preteaza la ambele variante.
Cand merita sa treci de la PFA la SRL
Multi antreprenori incep ca PFA, pentru ca este rapid, ieftin si simplu, apoi se intreaba la un moment dat daca nu cumva ar fi timpul sa treaca la SRL. Semnalele clasice ca merita analizata trecerea sunt: veniturile depasesc constant pragul de aproximativ 9.000 lei pe luna cu cheltuieli mici, ai inceput sa lucrezi cu clienti mari care prefera firme, vrei sa angajezi oameni, iti asumi riscuri care fac raspunderea nelimitata a PFA-ului periculoasa, sau vrei sa reinvestesti profitul in afacere in loc sa il scoti imediat. Trecerea nu este automata — presupune infiintarea unei firme, costuri de administrare mai mari si o contabilitate mai complexa. Tocmai de aceea, inainte sa faci pasul, ruleaza cifrele tale reale in calculatorul de mai sus si compara diferenta neta lunara cu costurile suplimentare ale unui SRL. Uneori diferenta de taxe acopera cu mult costurile; alteori nu merita efortul inca.
Greseli frecvente cand compari PFA cu SRL
Cea mai frecventa greseala este sa compari doar impozitul pe venit — sa vezi "1% la micro vs 10% la PFA" si sa tragi concluzia grabita ca microintreprinderea e mereu mai buna. In realitate, la PFA impozitul de 10% se aplica dupa scaderea contributiilor, iar la Micro-SRL trebuie sa adaugi taxele salariale si cei 16% pe dividende — asa incat comparatia corecta se face pe suma finala care iti ramane in mana, nu pe o singura cota. A doua greseala este sa ignori cheltuielile: la micro, impozitul de 1% se plateste pe cifra de afaceri, deci o afacere cu cheltuieli mari poate plati mai mult decat pare. A treia este sa uiti costurile ascunse ale SRL-ului: contabilitate, salariu, administrare. Si nu in ultimul rand, multi uita ca legislatia se schimba des — ce era avantajos anul trecut se poate schimba de la an la an. De aceea un calculator taxe PFA vs SRL 2027 gratuit, actualizat cu cei mai recenti parametri, este un punct de plecare bun, dar decizia finala se ia impreuna cu un specialist.
De ce calculul este orientativ
Fiscalitatea din Romania se schimba des, uneori chiar in cursul anului, iar parametrii oficiali pentru 2027 (in special salariul minim, care sta la baza tuturor plafoanelor) nu sunt inca publicati la momentul redactarii. De aceea calculatorul foloseste ultimele valori confirmate si va fi actualizat cand apar cifrele oficiale. In plus, comparatia presupune un scenariu standard: o persoana fara scutiri speciale, care isi plateste un salariu minim in firma si scoate restul ca dividende. Situatiile particulare — pensionari, persoane cu handicap grav sau accentuat, venituri din mai multe surse, norme de venit, deduceri specifice — pot schimba semnificativ rezultatul. Foloseste acest tool ca prima orientare, apoi valideaza cifrele cu un contabil inainte de a lua o decizie. Un calcul gresit al formei de organizare te poate costa mult mai mult decat onorariul unui specialist.